Plan de trésorerie établissement - suivi et mise à jour.
Plan de trésorerie établissement - suivi et mise à jour.
Le plan de trésorerie est un tableau prévisionnel (à 1 an) de suivi et de gestion des flux de trésorerie d'une entreprise (les flux financiers).
Le plan de trésorerie recense et anticipe mois par mois l'ensemble des encaissements et décaissements et fournit le solde de trésorerie mensuel prévisionnel.
Il nécessite des mises à jour régulières (réalité des flux/prévision) afin d'anticiper et d'optimiser le niveau de cash disponible pour faire face aux dépenses (liées à l'activité ou exceptionnelles).
Ce tableau permet de:
. Anticiper le niveau de trésorerie à court et moyen terme en temps réel
. Recenser et gérer les flux financiers
. . Optimiser les relations avec les banques,
. Evaluer la capacité d'investissement ou la possibilité de distribuer des dividendes.
Les objectifs principaux de la fiche:
- Maîtriser la notion de trésorerie
- Analyser et recenser les encaissements et décaissements de l'entreprise en fonction de son activité
- Maîtriser la gestion des échéances de règlement
- Savoir construire puis gérer (mettre à jour et suivre) un plan de trésorerie
- Faire un bon usage du plan de trésorerie en tant qu'instrument de pilotage et d'anticipation des flux financiers mais aussi de communication avec les banques.
Suivi des échéances et relations clients/fournisseurs
Outils de gestion de trésorerie
Rigueur et fiabilité des informations entrantes.
- La trésorerie:
- La trésorerie: Ensemble des sommes d'argent disponibles en caisse ou placées sur des comptes bancaires à un instant T.
- Encaissements: Flux financiers entrants: règlements clients, produits financiers, subventions, ... Selon l'activité de l'entreprise (commerce, négoce, fabrication, prestataires) les délais de règlement clients seront différents. Ainsi, dans un magasin, les règlements se font surtout au comptant, pour beaucoup d'autres activités, les délais seront de 30 à 60 jours par rapport à la date de la facture. Les encaissements peuvent être récurrents et/ou variables
- Décaissements: Flux financiers sortants: règlement des salaires, des fournisseurs, des impôts et taxes, des charges sociales, des remboursements d'emprunts,.... Les décaissements peuvent être récurrents et/ou variables:
- Date d'échéance: Le déclenchement des encaissements et décaissements est défini par la date d'échéance figurant sur les factures (clients et fournisseurs), par les échéances fixées par le fisc ou les organismes sociaux. Selon les cas, les échéances pourront être fixes (loyers), récurrentes (salaires, taxes, charges,loyers ...) ou aléatoires (risques liés aux taux de changes, recours à la sous-traitance, dépenses exceptionnelles,..).
- Le plan de trésorerie:
. Le plan de trésorerie est un outil de prévision du montant de la trésorerie disponible à la fin de chaque mois sur une période glissante de 12 mois. Y sont recensés et anticipés tous les encaissements et décaissements de l'entreprise.
. Le plan de trésorerie permet de contrôler l'équilibre financier d'une entreprise grâce à l'anticipation et au suivi des flux financiers. .
. Les encaissements puis les décaissements sont déclinés en lignes dans le tableau: Cf Fiche "Process Trésorerie"
. Leur ventilation par période doit être déclinée en colonne.
. Pour chaque fin de mois, on obtient un solde de trésorerie.
Cf. Modèle de plan de trésorerie dans "documents clés".
. Le plan de trésorerie doit être mis à jour au minimum une fois par mois afin de remplacer les prévisions par la réalité du mois écoulé et de modifier les prévisions si besoin. Ce travail nécessite beaucoup de rigueur car les données financières fournies par le plan de trésorerie seront un outil de pilotage déterminant pour l'entreprise. Pour chaque mois écoulé, le solde de trésorerie doit être conforme à celui figurant en comptabilité ou en banque. C'est un document dynamique.
. Le plan de trésorerie, de par la visibilité qu'il donne sur le niveau de trésorerie, permet de comprendre et de prévoir les besoins de l'entreprise (financement à court ou long terme, placements, investissements, ...). Les relations avec les banques seront améliorées et facilitées par une bonne anticipation des situations à gérer et des chiffres prévisionnels fiables.