Production des états comptables

- Journaux de saisie comptable:

A chaque type de flux financier, son ou ses journaux de saisie: 

Journal des achats (comptabiliser les factures fournisseurs)

Journal des ventes (comptabiliser les factures clients)

Journal de banque (comptabiliser les dépenses et les encaissements en banques)

Journal de caisse (comptabiliser les dépenses et les encaissements en espèces)

Journal des Opérations Diverses (comptabiliser les écritures de paie, de stock, d'amortissement, de provisions,...)

- Balance comptable:

La balance comptable fournit sous forme d'une liste à un instant T, le solde (valeur en euros) de tous les comptes mouvementés au stade de la saisie comptable. 

Pour chacun de ces comptes et pour une période définie, le logiciel aura cumulé les montants de toutes les opérations enregistrées en comptabilité.

- Grand livre comptable: 

Le grand livre porte bien son nom!

Ce document fournit pour chacun des comptes mouvementés le détail de tous les flux enregistrés. 

Ce document est utilisé pour contrôler et justifier les soldes de chaque comptes, pointer les opérations miroirs pour les comptes de bilan (ex: une facture client et son règlement) et corriger les anomalies constatées.

- Compte de résultat:

Le compte de résultat est un tableau de synthèse présenté en deux parties qui détaille sur une période donnée:

1 -Toutes les charges HT supportées par l'entreprise:

. charges d'exploitation qui sont directement liées à l'activité habituelle de l'entreprise: salaires, loyers, matières premières, fournitures, assurances, amortissements du matériel ,...

. charges financières (intérêts d'emprunt, agios bancaires)

. charges exceptionnelles qui ne sont pas liées à l’activité normale de l’entreprise mais à des évènements exceptionnels (licenciement, créances clients irrécouvrables, pénalités, amendes, dons, valeurs comptables des éléments d’actif cédés...)

2 - Tous les produits HT générés par l'entreprise:

. produits d'exploitation lié à l'activité (chiffre d'affaires, subvention d'exploitation, stocks de production, production immobilisée) 

. produits financiers (intérêts perçus sur placements financiers, escomptes obtenus, gains de change...)

. produits exceptionnels qui ne se rapportent pas au cycle normal d’exploitation de l’entreprise ( pénalités clients, dégrèvements d'impôts, produit de cession de biens ou matériels de l'entreprise)

La différence entre le total des produits et le total des charges fournit le résultat dégagé par l'entreprise sur la période considérée.

Lorsque les produits sont supérieurs aux charges, l’entreprise a réalisé un bénéfice 

Lorsque les charges excèdent les produits, l’entreprise subit une perte.

Si les charges et les produits sont égaux le résultat est égal à zéro. 

Ce résultat peut être décomposé en différents « sous-résultats " :

• Le résultat d'exploitation : c’est le résultat des opérations provenant de l’activité normale de l’entreprise (produits d'exploitation - charges d'exploitation)
• Le résultat financier : c’est le résultat des opérations financières  (produits financiers-charges financières) ;
• Le résultat exceptionnel: c’est le résultat des opérations n’entrant pas dans le cadre de l’activité normale de l’entreprise (produits exceptionnels-charges exceptionnels) ;

Le compte de résultat fait partie des documents qui doivent être obligatoirement établis par l'entreprise à la fin de chaque exercice comptable. 

- Bilan: 

Le bilan est un tableau de synthèse présenté en deux parties qui détaille à un instant « t » de la vie d’une entreprise le détail de son patrimoine (Ce qu'elle possède / ce qu'elle doit):

1- L'Actif représente ce que possède l'entreprise (Emplois):

Les actifs regroupent les emplois permanents (actif immobilisé) et les emplois temporaires (actif circulant).

- Actif immobilisé:  Immobilisations 

- Actif circulant Stocks, créances, solde positif en banque et caisse 

2- Le Passif qui représente ce que doit  l'entreprise (Ressources)

L'entreprise recense au passif, trois types de ressources :

- les financements permanents (apports des associés en capital)

 - les ressources générées par les profits que l’entreprise a réalisés dans le passé et qui n’ont pas été distribués aux associés sous forme de dividendes.

- les financements temporaires (emprunts bancaires, dettes fournisseurs, dettes sociales et fiscales, découverts bancaires,...)
 

Le bilan fait partie des documents qui doivent être obligatoirement établis par l'entreprise à la fin de chaque exercice comptable.